Sie haben sich gerade scheiden lassen, Ihre Kinder haben den steuerlichen Haushalt verlassen, und beim Ausfüllen Ihrer Steuererklärung stoßen Sie auf das Feld L, ohne genau zu wissen, ob es für Sie relevant ist. Diese Situation betrifft jedes Jahr Tausende von Steuerzahlern, die eine zusätzliche halbe Steuervergünstigung verpassen, einfach weil die Unterscheidung zwischen Feld T und Feld L unklar bleibt.
Feld L und Feld T in der Steuererklärung: zwei Regelungen für unterschiedliche Situationen
Diese beiden Felder werden oft verwechselt, was verständlich ist: Sie richten sich beide an alleinstehende Eltern. Das Feld T betrifft Eltern, die ein Kind allein erziehen, das noch unterhaltsberechtigt ist. Sie kreuzen T an, solange Ihr minderjähriges (oder angehängtes) Kind unter Ihrem Dach lebt und Sie allein für seinen Unterhalt sorgen.
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Das Feld L hingegen richtet sich an ein anderes Profil. Es betrifft Personen, die ein Kind mindestens fünf Jahre lang allein erzogen haben, dessen Kind jedoch nicht mehr dem steuerlichen Haushalt angehört. Das Kind ist erwachsen geworden, es ist ausgezogen, es reicht seine eigene Steuererklärung ein, und Sie sind allein ohne unterhaltsberechtigtes Kind.
Um gut zu verstehen, wie man einen alleinstehenden Elternteil und das Feld L in der Steuererklärung anzugeben, ist es wichtig, dieses zentrale Kriterium zu beachten: Das Feld L wird nur aktiviert, wenn das Kind den steuerlichen Haushalt verlassen hat, nicht vorher.
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Die geforderten fünf Jahre müssen nicht aufeinanderfolgend sein. Die aktuelle steuerliche Doktrin präzisiert, dass Hauptbetreuungszeiten, die mit geteilter Betreuung abwechseln, angerechnet werden können, solange der Elternteil tatsächlich während dieser Zeiten allein für die Hauptbetreuung gesorgt hat.
Lebensbedingung allein für das Feld L: was die Verwaltung wirklich akzeptiert
Der Punkt, der die meisten Steuerzahler blockiert, ist das Konzept des “alleinlebens”. Man denkt spontan, dass das Teilen einer Wohnung mit jemandem automatisch disqualifiziert. So einfach ist es nicht.
Seit der Kampagne 2025-2026 hat die Verwaltung eine Klarstellung vorgenommen, die für viele Situationen entscheidend ist: neutrale Wohngemeinschaft führt nicht zum Verlust des Vorteils des Feldes L. Eine Wohnung mit einem Freund, einem Familienmitglied oder einem Mitbewohner zu teilen, ohne ein Paar zu sein, bleibt mit dem Status eines alleinstehenden Elternteils vereinbar. Die Bedingung: Jeder muss separate Ausgaben haben und der Steuerzahler muss ledig, geschieden, getrennt oder verwitwet sein.
Was disqualifiziert, ist das eheliche Leben, die offizielle Lebensgemeinschaft oder der eingetragene Lebenspartnerschaft. Wenn Sie in einer Beziehung leben, ohne verheiratet oder verpartnert zu sein, können Sie das Feld L nicht ankreuzen, auch wenn Ihre Situation nicht offiziell ist.
Häufige Situationen, die Fragen aufwerfen
- Sie beherbergen Ihre alte Mutter bei sich: die familiäre Wohngemeinschaft ohne eheliche Bindung beeinträchtigt das Feld L nicht, solange es kein Paarleben gibt
- Ihr volljähriges Kind kehrt vorübergehend nach Hause zurück: wenn es nicht mehr steuerlich angehängt ist, bleibt das Feld L gültig
- Sie haben einen neuen Partner, der regelmäßig bei Ihnen übernachtet, ohne offiziell bei Ihnen zu wohnen: die Rückmeldungen variieren zu diesem Punkt, aber die Verwaltung betrachtet die Realität des gemeinsamen Lebens, nicht nur die Postadresse
Volljähriges Kind nicht angehängt: die Falle des Unterhalts
Viele Eltern unterstützen ihr Kind finanziell, nachdem es den steuerlichen Haushalt verlassen hat. Zahlung von Unterhalt, Unterstützung bei der Miete, Übernahme von Studiengebühren. Die Frage kommt oft auf: Beeinträchtigen diese Hilfen das Recht auf das Feld L?
Die Antwort ist nein. Die DGFiP hat klargestellt, dass ein volljähriges Kind, das nicht mehr angehängt ist (weil es selbst einen Partner oder ein Kind hat oder einfach weil es seine eigene Steuererklärung einreicht) tatsächlich als “nicht mehr angehängt” zählt, auch wenn der Elternteil erhebliche Beträge zahlt. Die Beibehaltung eines Unterhalts oder einer Wohnhilfe beeinträchtigt nicht die halbe Steuervergünstigung L.
Diese Klarstellung ist im offiziellen Bulletin der öffentlichen Finanzen-Steuern (BOFiP) enthalten. Sie beseitigt einen Zweifel, den viele Steuerzahler seit Jahren mit sich herumtragen.
Was vor dem Ankreuzen des Feldes L überprüft werden muss
- Ihr Kind ist nicht mehr an Ihren steuerlichen Haushalt angehängt (es reicht seine eigene Erklärung ein oder ist an einen anderen Haushalt angehängt)
- Sie haben dieses Kind mindestens fünf Jahre lang allein erzogen, unabhängig davon, ob diese Jahre aufeinanderfolgend sind oder nicht
- Sie sind am 1. Januar des Steuerjahres ledig, geschieden, getrennt oder verwitwet
- Sie leben nicht in einer ehelichen Gemeinschaft oder in einer freien Partnerschaft mit einem Partner
Häufige Fehler bei der Steuererklärung für alleinstehende Eltern
Der erste Fehler besteht darin, das Feld T anzukreuzen, obwohl man das Feld L ankreuzen sollte. Wenn Ihr letztes Kind den steuerlichen Haushalt verlassen hat, Sie jedoch die Bedingungen der fünf Jahre erfüllen, gibt Ihnen das Feld L ein lebenslanges Recht auf eine zusätzliche halbe Steuervergünstigung. Das Feld T hat keinen Platz mehr, wenn es kein unterhaltsberechtigtes Kind mehr gibt.
Der zweite häufige Fehler: gar nichts anzukreuzen. Viele Steuerzahler denken, dass die zusätzliche halbe Steuervergünstigung mit dem Auszug des Kindes verschwindet. Das ist falsch, das Feld L existiert gerade, um diesen steuerlichen Vorteil aufrechtzuerhalten.
Dritte Falle: das Feld L im Jahr der Trennung anzukreuzen. Im Jahr der Scheidung oder der Auflösung der eingetragenen Partnerschaft gilt das Feld T, wenn Sie ein unterhaltsberechtigtes Kind haben, nicht das Feld L. Das Feld L tritt nur in Kraft, wenn das Kind den steuerlichen Haushalt verlässt.
Die vorausgefüllte Erklärung kreuzt diese Felder nicht automatisch an. Es liegt am Steuerzahler, dies manuell im Abschnitt “Situation des steuerlichen Haushalts” (Rahmen A oder B je nach Formular) zu tun. Ein Versäumnis, und die halbe Steuervergünstigung entfällt ohne Vorwarnung von der Verwaltung.